企业借款利息如何纳税？
一、一般纳税人，有贷款基础合同和发票 1、首先看借款是否超过一年，因为小企业贷款基准利率4.35%，优惠利率2.75%，超过一年的借款，贷款利率一律按2.75%来计算，利息支出可以税前扣除； 年利率2.75%=1年利息/[(1+0.6%)^12]-1，换算公式中0.6%的年利率是中国人民银行规定的商业银行同档次贷款基准利率上浮6%，即人民银行规定年利率4.9%*（1+6%）=5.28%，以5.28%计算1年利息减去1得出的2.75%就是年实际利率； 这个公式很简单，只要记住最后结果等于2.75%就行了，其中^12表示12次方，这个符号在计算器上的按键是在数字键左上角的~键旁边； 假设向银行借款100万元，期限1年，年利率2.75%，那么计算得出第1年的应付利息： 100万*2.75%=27.5万元 第2年的应付利息： 100万*(1+2.75%)=102.75万元 二者的积就是100万元的12个月的全部利息： 27.5万+102.75万=130.25万元 注意：这里的2.75%不是月利率！所以千万不要把月份相加再除以12！那样算出来的利息是完全错误的！！！ 2.75%*12=30%，这个数字才是每个月的利率，也就是每月应付利息=100万元*30%=3万元，一年就36万元。 当然实际上，这个不超过12个月的借款期限是包括本月的，比如这个月刚到期的那一部分本金和利息已经归还了，那么当月没有还款就不会产生利息；下个月未到期的部分本金和利息仍然会产生利息，下个月还掉部分本金和利息后，下下个月又重新计算利息……如此循环，直到本金和利息都还清为止。
2、如果借款期限不足一年，但超过了三个月的（不含三个月），按照小额贷款相关规定，利率上限为基准利率的四倍，超过部分的利息收入不允许抵扣应纳税所得额，应该做营业外支出处理。
二、小规模纳税人，无贷款基础合同和发票 如果贷款给小规模纳税人的金融机构较少，或贷款规模较小达不到起征点的，则无法开具增值税发票，这种情况下利息支出不能税前扣除。