什么是企业的在途资金？
企业持有的各项资产在正常业务过程中，从购入或生成至销出货款到达企业指定账户期间形成的资金占用，称为“在途资金” 通俗的说，就是企业买了很多东西，钱付了但没到货，或是企业卖了产品，钱收到了但还没给供应商，这些资金就在这条“路”上，所以叫做“在途资金” 一般有“在途物资”、“在途货币资金”等科目进行核算。借方发生额反映采购材料、接受劳务等的实际成本，贷方发生额反映销售货物、提供劳务等的销售收入。期末余额一般在借方，反映企业尚未收到或支付的实物资（包括现金）量及相应的价值。
1.会计处理时，为明确经济责任，确定各有关经办人员的开支范围，一般先按预计的金额入账，待其实际发生时再进行调整；
2.对不能立即确认收入的应税项目，如不能立即确认为收益的固定资产购置支出的部分、不能立即确认为当期销售的存货等，应单独核算，合理预计其可能发生的收益和费用，按期确认应交税费和其他相关损益，不使利润出现人为地亏损或虚增；
3.对于已经发出并已办理托收手续的商品，即使货款未收，也应作为收入确认，同时结转相应成本的商品生产成本或库存商品，以正确计算应交的增值税销项税额及应纳税款的计税依据。如果发出物资后，在规定的收款期内发生了现金折扣的，还应考虑应收账款的实际收款情况冲减相关的收益；
4.对于已经发出并已办妥委托收款手续，但对方因种种原因逾期未办理的托收承付结算款项，应当在到期后进行账务处理，并在账务处理中体现一定的摊销和对冲措施。